El Mecanismo de Recuperación y Resiliencia (MRR) es un instrumento orientado a la consecución de resultados, esto es, a las actuaciones vinculadas al cumplimiento de hitos y/u objetivos en la forma establecida en la Decisión de Ejecución del Consejo (CID), en las Disposiciones Operativas (OA), en el instrumento jurídico que se emplee para su consecución y en cumplimiento de la medida en la que se integran (reforma o inversión).
Ya que el MRR se basa en el cumplimiento de hitos y objetivos, es necesario incorporar al sistema de información de gestión y seguimiento del PRTR la información sobre el cumplimiento de los hitos y objetivos. La documentación justificativa del cumplimiento de tales hitos y objetivos se detalla en el anexo I de las Disposiciones Operativas (OA) que se han firmado entre España y la Comisión Europea. Dicha documentación difiere en función de cada hito u objetivo.
Es esencial que el órgano gestor de cada entidad ejecutora y el órgano responsable de cada entidad decisora efectúe, y tenga pista de auditoría de los trabajos realizados, la comprobación/verificación de la calidad del dato que se reporta como progreso de indicador en su nodo, se incorporen los mecanismos de verificación en el propio nodo o se importen de nodos inferiores. Siendo también necesario velar porque los instrumentos jurídicos que estén vinculados al Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia cumplan con los principios transversales aplicables al Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, principalmente:
- cumplimiento del hito/objetivo,
- cumplimiento del “do no significant harm”, DNSH,
- tagging verde y digital aplicable,
- aplicación de las medidas de prevención, detección y corrección del conflicto de interés, del fraude, corrupción y ausencia de doble financiación,
- cumplimiento de la normativa de ayudas de Estado,
- de la identificación de perceptores de fondos y, cuando el perceptor de fondos sea poder adjudicador, del contratista y del subcontratista, así como obligaciones de comunicación y publicidad.
En la herramienta informática CoFFEE, se irá grabando por los nodos inferiores el progreso de indicador de los hitos/objetivos críticos con la documentación que haya sido definida como mecanismo de verificación en el OA (en su caso, definida por el nodo superior al correspondiente), y una vez llegado al cumplimiento del hito/objetivo crítico del nodo correspondiente, y realizado ese análisis de la calidad del dato y del cumplimiento de los principios horizontales, el órgano gestor del nodo correspondiente firmará el Certificado de Cumplimiento del hito/objetivo crítico. Una vez se cumpla toda la cadena, se llegará al nivel de responsable de la medida, el cual, previo análisis de la calidad del dato, tendrá que importar los mecanismos de verificación de nodos inferiores que apliquen en el H/O CID concreto y elaborar los que le correspondan como responsable de la medida, firmando posteriormente el Certificado de Cumplimiento del H/O CID. Igualmente, se ha de cumplir por el órgano responsable/órgano gestor con la obligación de firma del Informe de Gestión.
A continuación, se facilitan las siguientes definiciones:
• Documento Resumen de Cumplimiento: documento de síntesis elaborado por el órgano responsable de la medida en el que se justifica debidamente cómo se ha cumplido satisfactoriamente el hito u objetivo CID (incluidos todos los elementos descriptivos de la tabla del hito u objetivo y de la parte de la medida que le resulte aplicable), con los enlaces/anexos adecuados a las pruebas subyacentes.
• Certificado de cumplimiento: documento generado automáticamente por la herramienta cuando se registra en la misma la finalización de un hito u objetivo CID o crítico, donde se certifica su cumplimiento. En el caso de hitos u objetivos CID, el certificado deberá ser firmado por el Órgano responsable de la Medida. En el supuesto de hitos y objetivos críticos, el certificado deberá ser firmado por los Órganos gestores de los Proyectos o Subproyectos.
• Informe de Gestión: documento elaborado y firmado, según sea el ámbito, por el Órgano gestor de una Entidad ejecutora para el Proyecto o el Subproyecto o por el Órgano responsable de la Medida o el Órgano responsable del Componente de una Entidad decisora por el que el firmante se hace responsable de la información que consta en el mismo en relación con la ejecución del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia. Dicho documento acredita el estado de situación en cada ámbito (Componente, Medida, Proyecto o Subproyecto) en relación con los correspondientes Hitos y Objetivos y con el resto de requerimientos del Reglamento del Mecanismo de Recuperación y Resiliencia (MRR). Constituye el soporte para la acreditación, ante las autoridades comunitarias, del cumplimiento de los hitos y objetivos y de los principios horizontales del MRR.
• Resumen de auditorías y controles: documento firmado por la Intervención General de la Administración del Estado con los resultados de las auditorías y controles efectuados.
• Declaración de Gestión: documento firmado por la Secretaria General de Fondos Europeos en el que se indica que los fondos se han utilizado para los fines previstos, que la información presentada con la solicitud de pago es completa, exacta y fiable y que los sistemas de control establecidos ofrecen las garantías necesarias de que los fondos se han gestionado de conformidad con todas las normas aplicables, en particular las normas relativas a la prevención de conflictos de intereses, del fraude, de la corrupción y de la doble financiación procedente del Mecanismo y de otros programas de la Unión, de conformidad con el principio de buena gestión financiera.
• Solicitud de pago: documento por el que España solicita el pago de las cantidades establecidas en el OA una vez haya cumplido lo establecido en el mismo para el correspondiente tramo. Así, como máximo dos veces al año, una vez alcanzados los correspondientes hitos y objetivos incluidos en dicho tramo (los tramos aparecen en el Anexo de la Decisión de Ejecución del Consejo, distribuidos en diez tramos), España deberá presentar a la Comisión una solicitud debidamente justificada de pago de dicho tramo de la contribución financiera.
• Sistema de Gestión del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia: conjunto de procedimientos, actores y herramientas informáticas (sistema informático) que dan soporte a las necesidades de planificación, gestión, control y rendición de cuentas y comprenden la totalidad de flujos de información necesarios para el adecuado cumplimiento de los requerimientos fijados en la normativa reguladora del MRR.